ВИКОНАВЧА ДИРЕКЦІЯ ФОНДУ ГАРАНТУВАННЯ ВКЛАДІВ ФІЗИЧНИХ ОСІБ

Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 25 березня 2013 р. за № 482/23014

Про затвердження Методики оцінки фінансової стійкості Фонду гарантування вкладів фізичних осіб

Відповідно до частини шостої статті 12 Закону України "Про систему гарантування вкладів фізичних осіб"( 4452-17 ), з метою реалізації пункту 11 частини другої статті 4( 4452-17 ) та частини третьої статті 19 цього Закону( 4452-17 ), що визначають підходи до оцінки Фондом гарантування вкладів фізичних осіб фінансової стійкості системи гарантування вкладів у зв'язку із виконанням функцій та повноважень, пов'язаних із процедурою виведення неплатоспроможних банків із ринку, пункту 2 розділу II "Прикінцеві положення" Закону України від 02 жовтня 2012 року № 5411-VI( 5411-17 ) "Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо забезпечення функціонування системи гарантування вкладів фізичних осіб" виконавча дирекція Фонду гарантування вкладів фізичних осіб ВИРІШИЛА:

1. Затвердити Методику оцінки фінансової стійкості Фонду гарантування вкладів фізичних осіб (додається).

2. Відділу стратегії та нормативно-методологічного забезпечення разом з юридичним відділом забезпечити подання цього рішення до Міністерства юстиції України для державної реєстрації.

3. Це рішення набирає чинності з дня його офіційного опублікування.

4. Відділу зв'язків з громадськістю та міжнародними організаціями забезпечити розміщення цього рішення на офіційній сторінці Фонду гарантування вкладів фізичних осіб в мережі Інтернет після його державної реєстрації.

Директор-розпорядник

О.І. Шарова

ЗАТВЕРДЖЕНО Рішення виконавчої дирекції Фонду гарантування вкладів фізичних осіб 28.02.2013  № 13

Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 25 березня 2013 р. за № 482/23014

МЕТОДИКА оцінки фінансової стійкості Фонду гарантування вкладів фізичних осіб

I. Загальні положення

1.1. Ця Методика розроблена відповідно до частини шостої статті 12 Закону України "Про систему гарантування вкладів фізичних осіб"( 4452-17 ) (далі — Закон) з метою реалізації пункту 11 частини другої статті 4( 4452-17 ) та частини третьої статті 19 Закону( 4452-17 ) та визначає підходи до оцінки Фондом гарантування вкладів фізичних осіб (далі — Фонд) фінансової стійкості системи гарантування вкладів у зв'язку з виконанням функцій та повноважень, пов'язаних із процедурою виведення неплатоспроможних банків із ринку.

1.2. Термін, що використовується в цій Методиці, вживається у такому значенні:

фінансова стійкість — достатність коштів для забезпечення виконання Фондом функцій, передбачених Законом( 4452-17 ), мінімальний обсяг яких не може бути нижчим за 2,5 відсотка від суми гарантованих Фондом коштів вкладників у межах суми відшкодування з урахуванням суми зборів з учасників Фонду, які мають надійти протягом наступного кварталу.

Інші терміни використовуються у значеннях, визначених Законом ( 4452-17 ).

II. Розрахунок фінансової стійкості Фонду

2.1. Оцінка фінансової стійкості Фонду здійснюється щокварталу (і-й період) станом на 1 число кварталу, у якому здійснюється розрахунок, з метою прогнозування необхідності поповнення коштів Фонду у разі зменшення мінімального обсягу коштів від рівня, визначеного Законом ( 4452-17 ), з її щомісячним коригуванням станом на 1 число місяця, у якому здійснюється розрахунок.

2.2. Фінансова стійкість Фонду визначається як співвідношення коштів Фонду до суми гарантованих Фондом коштів за такою формулою:

ФСФі=(КФі+ПРЗі+1)/ГФКіх100%,

ФСФі

-

КФі (кошти Фонду)

-

ПРЗі+1

-

прогноз суми зборів (регулярних та спеціальних (у разі його фактичного встановлення)) з учасників Фонду, які мають надійти протягом наступного періоду (і+1);

ГФКі (гарантовані Фондом кошти)

-

Це співвідношення не повинно бути меншим за 2,5%. Період розрахунку показників здійснюється щокварталу станом на 1 число кварталу, у якому здійснюється розрахунок, з щомісячним коригуванням.

Для щомісячного коригування показників ФСФі, КФі, ГФКі і — дорівнює місяцю, у якому відбувається розрахунок станом на 1 число місяця, у якому здійснюється розрахунок.

2.3. Оцінка фінансової стійкості Фонду на майбутній період розраховується за такою формулою:

ФСФі+1=(КФі+1+ПРЗі+2)/ГФКі+1х100%,

ФСФі+1

-

КФі+1 (кошти Фонду)

-

ПРЗі+2

-

прогноз суми зборів (регулярних та спеціальних (у разі його фактичного встановлення)) з учасників Фонду, які мають надійти протягом наступного після і-го+1 періоду (і+2);

ГФКі+1 (гарантовані Фондом кошти)

-

сума можливого відшкодування за вкладами фізичних осіб, визначена станом на початок майбутнього періоду.

Значення показника КФі+1 визначається за такою формулою:

КФі+1=КФі+Ні-Ві,

КФі+1 (кошти Фонду)

-

КФі (кошти Фонду)

-

Ні

-

Ві

-

2.4. Прогнозні надходження коштів Фонду розраховуються за такою формулою:

Ні=ПРЗі+ПЗі+ДІі+ДПі+ДПВі+ІДі,

Ні

-

ПРЗі

-

прогноз суми зборів (регулярних та спеціальних зборів (у разі його фактичного встановлення)) з учасників Фонду, яка має надійти протягом і-го періоду;

ПЗі

-

ДІі

-

прогноз доходів від інвестування коштів Фонду в державні цінні папери України, які мають надійти протягом і-го періоду;

ДПі

-

прогноз доходів у вигляді процентів, нарахованих Національним банком України за залишками коштів на рахунках Фонду, відкритих у Національному банку України, які мають надійти протягом і-го періоду;

ДПВі

-

прогноз надходжень від уповноважених осіб Фонду на ліквідацію та/або уповноважених осіб Фонду на тимчасову адміністрацію, а також надходжень від банків, що ліквідуються за процедурою, визначеною відповідно до законодавства, що діяло до набрання чинності Законом( 4452-17 );

ІДі

-

прогноз інших надходжень (штрафів, пені, кредитів, внесків тощо), які мають надійти протягом і-го періоду.

2.4.1. Оцінка загальної прогнозної суми регулярних зборів до Фонду, яка має надійти протягом і-го періоду, здійснюється за такою формулою:

ПРЗі=ПСВнац. х(С1/4)+ПСВін. х(С2/4)+СЗі,

ПРЗі

-

ПСВнац.

-

прогнозна сума вкладів у національній валюті (база нарахування за вкладами в національній валюті) протягом і-го періоду;

ПСВін.

-

прогнозна сума вкладів в іноземній валюті (база нарахування за вкладами в іноземній валюті) протягом і-го періоду;

С1

-

базова річна ставка регулярного збору за вкладами в національній валюті у відсотках (зважена за ступенем ризику у разі запровадження Фондом регулярних зборів у вигляді диференційованих зборів);

С2

-

базова річна ставка регулярного збору за вкладами в іноземній валюті у відсотках (зважена за ступенем ризику у разі запровадження Фондом регулярних зборів у вигляді диференційованих зборів);

СЗі

-

прогнозна сума спеціального збору, яка включається до розрахунку у разі його фактичного встановлення.

Розрахунок ПСВнац. та ПСВін. проводиться з використанням методів математичного моделювання на основі статистичної обробки даних звітності про вклади фізичних осіб (звіт про вклади фізичних осіб в учасниках Фонду гарантування вкладів фізичних осіб — форма звітності № 1Ф( z1314-12 ), затверджена рішенням виконавчої дирекції Фонду від 09 липня 2012 року № 5, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 02 серпня 2012 року за № 1314/21626 (далі — форма № 1Ф)) з урахуванням тенденцій розвитку ринку ресурсів та економічної ситуації в країні.

2.4.2. Прогноз суми початкових зборів з учасників Фонду (ПЗі) здійснюється відповідно до інформації, отриманої від Національного банку України, щодо реєстрації банків.

2.4.3. Прогноз доходів від інвестування коштів Фонду у державні цінні папери України (ДІі), які будуть направлені на поповнення коштів Фонду протягом і-го періоду, складається на основі оцінки обсягів і дохідності інвестування коштів, а також можливих напрямів використання доходів, отриманих від інвестування.

2.4.4. Прогноз доходів у вигляді процентів, нарахованих Національним банком України за залишками коштів на рахунках Фонду, відкритих у Національному банку України (ДПі), складається на основі договору між Фондом та Національним банком України.

2.4.5. Прогноз надходжень від уповноважених осіб Фонду на ліквідацію та/або уповноважених осіб Фонду на тимчасову адміністрацію, а також надходжень від банків, що ліквідуються за процедурою, визначеною відповідно до законодавства, що діяло до набрання чинності Законом( 4452-17 ) (ДПВі), складається за допомогою методів математичного моделювання на основі даних про фінансовий стан та/або перспективи задоволення вимог кредиторів та/або затвердженого плану врегулювання неплатоспроможного банку.

2.5. При прогнозуванні витрат коштів Фонду враховуються прогнозні витрати на виплату гарантованої суми відшкодування вкладникам коштів за вкладами. Прогнозні витрати коштів Фонду розраховуються за такою формулою:

Ві=ВГСВі+ВКВі+ВНВі,

Ві

-

ВГСВі

-

ВКВі

-

витрати на забезпечення діяльності Фонду, що визначаються на підставі затвердженого адміністративною радою Фонду кошторису витрат Фонду на відповідний рік або його прогнозною сумою на наступний рік;

ВНВі

-

витрати на забезпечення виплати відшкодування вкладникам банків, що ліквідуються, та/або виплат вкладникам банків, де введена тимчасова адміністрація, у тому числі за якими вкладники не звернулися до Фонду, згідно з вимогами законодавства. Сума розраховується на підставі фактичних даних.

Для розрахунку прогнозної гарантованої суми відшкодування вкладникам коштів за вкладами (ВГСВі) використовуються дані за формою № 1Ф( z1314-12 ) та формою № 10 "Оборотно-сальдовий баланс банку" розділу 2 "Форми статистичної звітності банків та підприємств"( z0353-03 ) додатка 1 "Зразки та пояснення щодо заповнення форм статистичної звітності, що подається до Національного банку України" до Правил організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України, затверджених постановою Правління Національного банку України від 19 березня 2003 року № 124, зареєстрованих у Міністерстві юстиції України 07 травня 2003 року за № 353/7674.

Прогнозна гарантована сума відшкодування вкладникам коштів за вкладами (ВГСВі) протягом і-го періоду розраховується як сума множників гарантованих сум відшкодування вкладникам коштів за вкладами в кожному g-му банку на ймовірність віднесення до категорії неплатоспроможних g-го банку протягом і-го періоду за такою формулою:

ВГСВі=å(ВГСВgхВБg),

ВГСВі

-

ВГСВg

-

розмір гарантованої суми відшкодування вкладникам коштів за вкладами в кожному g-му банку, який прогнозується віднести до категорії неплатоспроможних, яка розраховується на підставі розрахунку прогнозного розміру виплат гарантованої суми відшкодування вкладникам, який викладено у додатку до цієї Методики;

ВБg

-

ймовірність віднесення g-го банку до категорії неплатоспроможних протягом періоду, яка розраховується на підставі розрахунку прогнозного розміру виплат гарантованої суми відшкодування вкладникам, який викладено у додатку до цієї Методики.

Начальник фінансового відділу

О. В. Нужненко

Додаток до Методики оцінки фінансової стійкості Фонду гарантування вкладів фізичних осіб

МЕТОДИКА розрахунку прогнозного розміру виплат гарантованої суми відшкодування вкладникам

1. Метою оцінювання є визначення ймовірних потенційних витрат Фонду при прогнозуванні сум можливого відшкодування на виведення неплатоспроможних банків з ринку, що розраховується за такою формулою:

ВГСВi=å(ВГСВgхВБg),

ВГСВi

-

ВГСВg

-

розмір прогнозної гарантованої суми відшкодування вкладникам коштів за вкладами в кожному g-му банку, який прогнозується віднести до категорії неплатоспроможних;

ВБg

-

2. Оцінювання банків відбувається за такими блоками:

А. Фінансово-економічний блок;

Б. Блок ліквідності;

В. Блок зовнішнього впливу.

3. Оцінювання здійснюється за результатами показників трьох місяців, які передують даті розрахунку. Оцінювання відбувається шляхом порівняння середньоарифметичної величини показника g-го банку із середньосистемним показником аналогічного періоду в цілому за учасниками Фонду.

Формула підрахунку системного показника

,

Pa

-

a

-

n

-

Sg

-

Формула розрахунку середньосистемного показника.

Pc

-

Pa1, Pa2, Pa3

-

4. Залежно від отриманої середньоарифметичної величини показника кожному банку присвоюється оцінка за п'ятибальною шкалою з присвоєнням балів. Бали 1, 2, 3, 4, 5 присвоюються від кращого до гіршого результату відповідно.

5. Шкала оцінювання визначається таким чином: залежно від отриманого середньосистемного показника визначається діапазон у межах 10% (+/-), але не менше 20 банків з присвоєнням бала "3". При цьому, якщо у 10%-й діапазон потрапляє менша кількість банків, діапазон підлягає рівномірному розширенню в обидва кінці з округленням у більший бік. Решта даних, які залишаються поза визначеним діапазоном, підлягають поділу з присвоєнням балів 1, 2 в один бік та 4, 5 — в інший бік.

Формула розширення діапазону має такий вигляд:

Бмін

-

Бф

-

Формула поділу банків для присвоєння балів 1, 2, 4, 5 має такий вигляд:

Бф1245

-

Якщо отримане значення формули поділу банків не є цілим числом, відбувається округлення числа в більший бік у діапазоні балів 2 або 4.

6. Оцінювання відбувається за трьома блоками (А, Б, В). Ці блоки містять набір показників, сумарне значення яких визначає ступінь імовірності g-го банку в кожному блоці.

Максимальна загальна кількість балів g-го банку за блоками становить 100 одиниць, що відповідає 100% ймовірності настання фінансових ризиків для Фонду.

Окрім цього, до підрахованого ступеня ймовірності за блоками А, Б, В може бути застосований коригуючий коефіцієнт (КК).

Ступінь ймовірності за блоками має такий вигляд:

№ блоку

Назва

Ступінь ймовірності

А

Фінансово-економічний блок

Б

Блок ліквідності

В

Блок зовнішнього впливу

6.1. Фінансово-економічний блок (А) налічує 9 показників. Максимальна кількість набраних балів за цим блоком становить 45 одиниць (балів), що відповідає 40% ймовірності.

6.2. Блок ліквідності (Б) налічує 5 показників. Максимальна кількість набраних балів за блоком ліквідності становить 20 одиниць (балів), що відповідає 30% ймовірності.

6.3. Ступінь ймовірності за блоками А, Б підраховується за такою формулою:

ТБанк g j

-

Вg j

-

Fj

-

J

-

Мg j

-

6.4. Блок зовнішнього впливу (В) налічує 5 показників з присвоєнням балів. Загальна кількість балів g-го банку за блоком В підраховується шляхом сумування набраних балів банком у цьому блоці, проте до обрахунків приймається загальна кількість балів не більше 30 одиниць (балів), що відповідає 30 % ймовірності.

6.5. Коригуючий коефіцієнт (КК) орієнтований на якісну оцінку та має властивість збільшувати або зменшувати ступінь ймовірності віднесення банку до категорії неплатоспроможних до 30 одиниць (балів) (для банків III, IV груп за розміром активів) та до 50 одиниць (балів) (для банків I, II груп за розміром активів), що відповідає такому збільшенню або зменшенню до 30%/50% відповідності. При цьому загальний ступінь ймовірності із врахуванням КК по g-му банку не може перевищувати 100 одиниць (балів), що відповідає 100% ймовірності настання фінансових ризиків для Фонду гарантування вкладів фізичних осіб.

6.6. До обрахунків прогнозної гарантованої суми відшкодування вкладникам коштів за вкладами (ВГСВg) приймаються банки, ймовірність віднесення до категорії неплатоспроможних (ВБg) яких з урахуванням коригуючого коефіцієнта за блоками А, Б, В становить 70% і більше.

7. Група показників фінансово-економічного блоку включає такий перелік показників:

В обрахунку показників використовуються сальдо балансових/позабалансових рахунків.

Ряд складових з показників блоків А та Б передбачають приведення певних сум до річних значень або підрахунок складових показника через середньохронологічну величину.

Приведення до річного значення розраховується за такою формулою:

,

R

-

K

-

Sg

-

7.1. Показник покриття власними коштами проблемної заборгованості.

Цей показник характеризує ступінь покриття потенційних збитків за рахунок власних коштів. Показник розраховується як співвідношення власних коштів банку до проблемної заборгованості за кредитним портфелем за такою формулою:

Пк

-

Вк

-

капітал банку. Капітал банку складається з таких елементів: статутний капітал банку, емісійні різниці, загальні резерви та інші фонди банку, результати минулих років, результати звітного року, що очікують затвердження, результати переоцінки;

Рп

-

Прнд

-

Сб

-

Внск

-

Рбк

-

Прк

-

7.2. Показники здатності генерувати доходи оцінюються головним чином за рахунок знаходження оптимального балансу між вартістю ресурсів і доходами від їх розміщення з урахуванням адміністративних витрат. Ці показники дозволяють виявляти проблеми на ранній стадії, як тільки вони виявили свій вплив на баланс банку, і розраховуються за такими формулами:

Г1, Г2

-

П

-

ІОв

-

інші операційні витрати;

Пр ндг

-

Пр нд1

-

Ндг

-

Нд1

-

Р

-

До річного значення приводяться такі складові показники: П, ІОв, різниця сум Пр ндг і Пр нд1, різниця сум Ндг і Нд1;

Ач — обсяг чистих активів за середньохронологічним підрахунком з початку року.

7.3. Показник достатності сформованих резервів за кредитами показує співвідношення суми фактично сформованих резервів за кредитним портфелем до розрахункової суми проблемної заборгованості і розраховується за такою формулою:

ДР

-

Рбк

-

Крз

-

Прк

-

Пр нд

-

-

7.4. Показник розрахунку обсягу отриманої застави у вигляді нерухомого майна як забезпечення виконання зобов'язань боржника до обсягу наданих кредитів розраховується за такою формулою:

З

-

ЗН

-

Крк

-

7.5. Показник раціонального управління ресурсами визначає міру співвідношення розміщених коштів на кореспондентських рахунках в інших банках до наявних обсягів коштів суб'єктів господарювання і розраховується за такою формулою:

УР

-

Крн

-

Крл

-

Сгдп

-

7.6. Показник прибутковості капіталу банку характеризує ефективність використання капіталу. За його допомогою оцінюється рівень поточного результату до капіталу банку. Показник розраховується за такою формулою:

ПВк

-

П

-

Вк

-

При цьому результат поточного року приводиться до річного значення, а сума капіталу банку розраховується за середньохронологічним підрахунком від початку року.

7.7. Показник чистого процентного та комісійного доходу до чистих активів дає змогу оцінити ефективність діяльності банку і розраховується за такою формулою:

ЧПКД

-

ЧПД

-

чистий процентний дохід банку. Вираховується як різниця між процентними доходами та процентними витратами;

Пр ндг

-

Пр нд1

-

Ндг

-

Нд1

-

ЧКД

-

чистий комісійний дохід банку. Вираховується як різниця між комісійними доходами та комісійними витратами;

Ач

-

Чисельник даної формули приводиться до річного значення.

7.8. Чистий спред. Визначається реальна здатність банку до управління процентними ставками за своїми інструментами за такою формулою:

ЧС

-

ПД

-

Ап

-

Пв

-

Зп

-

Обсяг процентних доходів та процентних витрат приводиться до річних значень, а обсяг підпроцентних активів та підпроцентних зобов'язань розраховується за середньохронологічним підрахунком.

8. Група показників блоку ліквідності представлена п'ятьма показниками, сукупність яких дає змогу оцінити ступінь ризику банку щодо втрати ліквідності та як наслідок неспроможності виконувати зобов'язання перед кредиторами.

Опис показників блоку ліквідності:

8.1. Відсоткова ставка за залученими коштами в національній валюті.

Для розрахунку використовуються дані про відсоткові ставки із форми № 350Д "Звіт про суми і вартість депозитів (у процентах річних)" ( z0353-03 ) розділу 2 "Форми статистичної звітності банків та підприємств" додатка 1 "Зразки та пояснення щодо заповнення форм статистичної звітності, що подається до Національного банку України" до Правил організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України, затверджених постановою Правління Національного банку України від 19 березня 2003 року № 124, зареєстрованих у Міністерстві юстиції України 07 травня 2003 року за № 353/7674, у частині фізичних осіб — резидентів.

8.2. Загальна вартість зобов'язань.

Показник загальної вартості зобов'язань розраховується за такою формулою:

Звз

-

Пв

-

Зп

-

Обсяг процентних витрат приводиться до річних значень, а обсяг підпроцентних зобов'язань розраховується за середньохронологічним підрахунком.

8.3. Темпи приросту зобов'язань за минулий місяць розраховуються за такою формулою:

Z

-

TSг

-

різниця між сумою сукупних зобов'язань та іншими зобов'язаннями і кредиторською заборгованістю на кінець розрахункового місяця;

TSг-1

-

різниця між сумою сукупних зобов'язань та іншими зобов'язаннями і кредиторською заборгованістю на початок періоду, що передує розрахунковому.

Значення TSг розраховується за такою формулою:

TSг=Зс-Зін-Зкр,

г

-

Зс

-

Зін

-

інші зобов'язання;

Зкр

8.4. Збалансованість грошових потоків.

До розрахунку приймаються високоліквідні активи та частина інших активів, які банк може швидко перетворити на ліквідні кошти, із співвідношенням до поточних зобов'язань банку та частини інших зобов'язань, яка може бути виставлена клієнтами до вимоги термінового повернення. Показник збалансованості грошових потоків розраховується за такою формулою:

Zm

-

А12

-

Крн

-

А8

-

А3

-

Р10

-

Z7

-

Z8

-

Z10

-

Z11

-

Z2

-

Z20

-

Крл

-

-

8.5. Наявність документів клієнтів банку, що не виконані в строк з вини банку.

Показник враховується, якщо за останній звітний місяць підрахунку у банку присутня наявність документів клієнтів банку, що не виконані в строк з вини банку.

При підрахунку використовується сума за позабалансовими рахунками 9804, 9806.

Наявність сум за зазначеними позабалансовими рахунками на останню звітну дату підвищує ризик порушення ліквідності до максимального рівня, тобто за блоком Б банк отримує 20 одиниць (балів), що відповідає 30% ймовірності.

9. Блок зовнішнього впливу направлений на врахування при оцінні негативних факторів, що можуть вплинути на можливість віднесення банку до категорії проблемних/неплатоспроможних.

Оцінювання цього блоку ґрунтується на проведенні аналізу застосованих Національним банком України заходів впливу до банку та виявлення інших порушень.

Вибірка даних здійснюється за останнім звітним місяцем.

Застосовані заходи / виявлені порушення

Бали

Обмеження операції з приймання вкладів (депозитів) фізичних осіб

Зупинення/припинення операцій з приймання вкладів (депозитів) фізичних осіб

Інформація про порушення економічних нормативів капіталу

Наявність письмової угоди між Національним банком України та банком, за якою банк чи визначена угодою особа зобов'язується вжити заходів для усунення порушень, поліпшення фінансового стану банку, підвищення ефективності функціонування та/або адекватності системи управління ризиками тощо

Інші порушення / заходи впливу Національного банку України

Оцінювання даного блоку ґрунтується на проведенні аналізу:

1) динаміки зміни показників блоків А, Б g-го банку;

2) терміну (строку) застосувань заходів впливу (блок В);

4) систематичності звернень вкладників щодо порушення банком умов договору, затримок у поверненні вкладникам коштів, у тому числі отримання зазначеної інформації з сайтів в мережі Інтернет;

5) наявності іншої негативної інформації про банк, акціонерів, керівників, найбільших позичальників банку, у тому числі розповсюдженої через засоби масової інформації;