печерський районний суд міста києва
Справа № 757/8690/14-к
УХВАЛА
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
21 травня 2014 року Печерський районний суд м. Києва у складі:
головуючого судді - Тарасюк К.Е.,
при секретарі - Коваленко Т.С.,
за участю сторін кримінального провадження:
прокурора - Андрусишин С.Я.,
підозрюваної - ОСОБА_1,
розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Києві кримінальне провадження № 32013110110000569 від 18 грудня 2013 року відносно
ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянки України, з вищою освітою, яка раніше не судима, зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 проживає за адресою: АДРЕСА_2, ідентифікаційний номер НОМЕР_1,
підозрюваної у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України,-
В С Т А Н О В И В :
ОСОБА_1 підозрюється в тому, що з січня 2010р. по жовтень 2012р., обіймаючи посаду головного бухгалтера - директора департаменту бухгалтерського обліку та звітності ПАТ «Кредитпромбанк» ( з 15.03.10р. КБ «Інкомбанк Україна», код ЄДРПОУ 21666051, юридична та фактична адреса розташування: м. Київ, бульвар Дружби Народів, 38), являючись службовою особою у зв'язку з виконанням організаційно - розпорядчих та адміністративно - господарських функцій, порушивши вимоги абзацу «а» п.п. 14.1.185, п. 180.2 ст. 180, п. «б» ст. 185, п.п. «в» п. 186.3 ст. 186 Податкового кодексу України, занизила податкове зобов'язання з податку на додану вартість підприємства за жовтень 2011 року з приводу отримання послуг, наданих компанією -нерезидентом «Rothschild S Cie», на суму 1 317 075, 18 гривень, а також, порушивши вимоги пп. «д» п. 6.5 ст. 6 Закону України «Про податок на додану вартість», абзацу «а» п.п. 14.1.185, п. 180.2 ст. 180, п. «б» ст. 185, п.п. «в» п. 186.3 ст. 186 Податкового кодексу України, занизила податкові зобов'язання з податку на додану вартість по операціям з приводу отримання послуг, наданих Іноземною компанією «Visa International Service Association» та Іноземною компанією «Маster Card» за період з січня 2010 року по жовтень 2012 року на загальну суму 570 281,5 гривень.
Таким чином, в результаті умисних протиправних дій головного бухгалтера ПАТ «Кредитпромбанк» ОСОБА_1 Державному бюджету України були заподіяні збитки у вигляді несплати податку на додану вартість на загальну суму 1 887 356,6 гривень, що є великим розміром.
Дії ОСОБА_1 органом досудового розслідування кваліфіковані за ч. 2 ст. 212 КК України, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.
10.04.2014 прокурор відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Андрусишин С.Я. звернулась до суду з клопотанням про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв'язку з добровільним відшкодуванням ОСОБА_1 заподіяних державі збитків з урахуванням штрафних санкцій.
Під час підготовчого судового засідання прокурор та підозрювана ОСОБА_1 підтримали внесене клопотання.
Підозрювана ОСОБА_1 також повністю визнала всі фактичні обставини пред`явленої їй підозри у вчиненні злочину за ч.2 ст. 212 КК України, щиро розкаялась, пояснила, що зробила для себе висновки та відшкодувала державі всі збитки.
Заслухавши думку сторін кримінального провадження, дослідивши надані матеріали, суд при розгляді вказаного клопотання виходив із положень ч. 3 ст. 314 КПК України, роз'яснень Пленуму Верховного Суду України, що містяться у п.1 постанови "Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності " № 12 від 23 грудня 2005 року, згідно яких, звільнення особи від кримінальної відповідальності із закриттям провадження у справі можливе на будь-яких стадіях судового розгляду справи, у тому числі під час підготовчого судового засідання, за умови вчинення особою суспільно-небезпечного діяння, яке містить склад злочину, передбачений Особливою частиною Кримінального кодексу України, та за наявності визначених законом матеріально-правих підстав звільнення особи від кримінальної відповідальності, та приходить до наступного висновку.
Згідно з п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право закрити провадження у кримінальній справі за наявності підстав, передбачених ч. 2 ст. 284 КПК України, зокрема у разі звільнення особи від кримінальної відповідальності.
Частиною 1 ст. 285 КПК України передбачено, що особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.
У відповідності до положень ч. 4 ст. 212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).
За змістом диспозиції ч. 4 ст. 212 КК України, за наявності матеріально-правових умов звільнення особи від кримінальної відповідальності на підставі цієї норми є обов'язковим.
Судовим розглядом встановлено, що 11.03.2014 ОСОБА_1 повідомлено про підозру у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків на посаді головного бухгалтера - директора департаменту бухгалтерського обліку та звітності ПАТ «Кредитпромбанк» на загальну суму 1 887 356,6 гривень, що є великим розміром.
Підставою для притягнення ОСОБА_1 до кримінальної відповідальності за ч. 2 ст. 212 КК України слугували висновки акту перевірки № 1310/43 -10/21666051 від 31.10.2013 та видане на підставі даного акту рішення-повідомлення від 08.11.2013 № 00006543/0 на загальну суму 2 750 799,65 гривень, з яких 538 307,75 гривень штрафних санкцій.
Однак, ще 05.03.2014 ОСОБА_1 звернулася до прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Андрусишин С.Я. з заявою, в якій ініціювала питання про звільнення її від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв'язку з добровільним відшкодуванням заподіяних державі збитків з урахуванням штрафних санкцій.
Матеріалами кримінального провадження підтверджено, що в листопаді 2013 року, тобто ще до оголошення про підозру, ОСОБА_1 на виконання рішення-повідомлення від 08.11.2013 № 00006543/0 було добровільно сплачено до державного бюджету податків з урахуванням штрафних санкцій на загальну суму 2 750 799,65 гривень, а також пеню в розмірі 356 866,87 гривень.
Зважаючи на викладене, суд, за наявності згоди ОСОБА_1 на закриття кримінального провадження з нереабілітуючих підстав, приходить до висновку про необхідність звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за вчинення суспільно-небезпечного діяння, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у зв'язку з відшкодуванням заподіяних збитків.
Речові докази, судові витрати, а також заходи забезпечення кримінального провадження у справі відсутні.
Керуючись ст. 212 КК України, ч. 2 ст. 284, ст. 285, п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, суд, -
У Х В А Л И В :
Клопотання прокурора відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Андрусишин С.Я. від 08.04.14р. задовольнити.
ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_5, звільнити від кримінальної відповідальності за злочин, передбачений ч. 2 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.
Кримінальне провадження, внесене до ЄРДР за № 32013110110000569 від 18.12.13р. закрити у зв`язку зі сплатою ОСОБА_1 податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі їх несвоєчасною сплатою.
Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через суд першої інстанції протягом 7 днів з дня її оголошення.
Суддя: К.Е. Тарасюк
